Валютный контроль

Мировой опыт показывает, что успешное развитие валютных отношений, внутреннего валютного рынка происходит, как правило, при активном регулирующем участии государства и эффективном контроле за валютными операциями со стороны его уполномоченных органов.

Либерализация внешнеэкономической деятельности в начале 90-х годов привела к возникновению новой для экономики России проблемы, связанной с "утечкой капитала" из страны. Сложилась система "бегства капитала", главное место в которой занимают внешнеторговые валютные операции. В данных условиях необходимо было создать эффективную систему валютного контроля за своевременным и полным возвратом валютной выручки в страну.

Для реализации поставленных задач было начато формирование механизма валютного контроля.

В действующем законодательстве РФ подчеркивается самостоятельная роль валютного контроля. Он признается одним из методов правового регулирования внешнеэкономической деятельности, объектами которого являются:

1. поступление в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров;
2. обоснованность платежей в иностранной валюте за импортируемые товары;
3. совершение бартерных сделок, предусматривающих перемещение товаров через таможенную границу Российской Федерации либо выполнение работ, предоставление услуг и результатов интеллектуальной деятельности, выраженных в материально-вещественной форме.

Правовые основы валютного контроля в Российской Федерации определены разделом III Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" и включают:

• цели валютного контроля.
• направления валютного контроля
• виды субъектов, осуществляющих валютный контроль
• полномочия органов и агентов валютного контроля (общие и особенные)
• права и обязанности должностных лиц органов и агентов валютного контроля
• ответственность за нарушение валютного законодательства.

Рассмотрим субъектную составляющую механизма валютного контроля.

Все участники правоотношений по валютному контролю могут быть разделены на

• контролирующих субъектов (осуществляющих валютный контроль)
• лиц, деятельность которых является объектом контроля (резиденты и нерезиденты).

Наиболее существенными различиями между органами и агентами валютного контроля являются:

принадлежащее исключительно органам валютного контроля право применять имущественные санкции

отсутствие у агентов права на издание нормативных актов, подотчетность агентов органам валютного контроля

Совокупность форм и методов контрольной деятельности представляют собой функциональную составляющую механизма валютного контроля.

Форма валютного контроля - способ конкретного выражения и организации контрольных действий

Валютный контроль за банковскими валютными операциями как составная часть валютного регулирования представляет собой систему мер по проверке Центральным банком РФ соответствия процесса осуществления уполномоченными банками банковских валютных операций порядку, установленному законодательством о валютном регулировании и валютном контроле.

Контроль за деятельностью уполномоченных банков Территориальными учреждениями Банка России в области осуществления валютных операций осуществляется двумя способами:

1. документарный (дистанционный) контроль;
2. инспекционная проверка.

При реализации своей компетенции в области валютного контроля Банк России большое внимание уделяет соблюдению установленного законодательством порядка осуществления валютных операций клиентами уполномоченных банков.

Поскольку валютный контроль Банк России за валютными операциями указанных субъектов осуществляет преимущественно через уполномоченные банки, то здесь важную роль играет надзор за соблюдением требований Банка России по учету указанных операций уполномоченными банками и отчетности по ним, а также применение ответственности за несоблюдение данных требований.