1.2. Валютное законодательство: роль, источники

Валютные операции, возникающие по поводу использования валютных ценностей на территории Российской Федерации регулируются нормами различных отраслей права: гражданского, финансового, административного, государственного, уголовного и международного, совокупность которых получила название "валютное законодательство".

Валютное законодательство является правовой основой валютного регулирования и валютного контроля.

В настоящее время основным нормативным актом валютного законодательства является Закон Российской Федерации от 9 октября 1992 г. "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - ЗВРиВК).

В данном законе:

• даны основные понятия, используемые в сфере валютного регулирования и контроля (такие, как "иностранная валюта", "валютные ценности", "валютные операции", "резидент", "нерезидент", "уполномоченный банк" и др.);
• установлена классификация валютных операций и классификационные признаки;
• закреплены основные права и обязанности субъектов валютных операций;
• в общих чертах установлен порядок совершения ими различных видов валютных операций;
• определен перечень и сфера компетенции органов и агентов валютного контроля;
• дан перечень форм ответственности за нарушения норм валютного законодательства.

Однако ЗВРиВК в целом носит рамочный характер, то есть он не выступает как нормативный акт прямого действия, а содержит большинство норм, которые являются отсылочными к другим нормативным актам.

В связи с этим валютное законодательство носит сложный разноуровневый характер и имеет следующие особенности:

• является комплексной отраслью права и включает нормы различных отраслей права: финансового, гражданского, административного, уголовного, государственного и международного;
• нормы валютного законодательства регулируют деятельность различных участников внешнеэкономических отношений - предприятий, банков, бирж, физических лиц, органов государственной власти и являются обязательными для исполнения ими;
• акты валютного законодательства многочисленны и включают различные виды источников права по субъекту правотворчества и юридической силе, которые имеют определенный порядок принятия, регистрации и опубликования;
• правовые акты по регулированию валютных операций принимаются разными органами законодательной и исполнительной власти в соответствии с определенной законами компетенцией как в индивидуальном порядке , так и совместно (например, Банком России и ГТК).

В целом валютное законодательство Российской Федерации необходимо рассматривать с двух точек зрения:

• как институциональный аспект - валютное законодательство представлено теми государственными органами, которые осуществляют принятие актов валютного законодательства и контроль за их соблюдением;
• как нормативный аспект - валютное законодательство представляет собой неоднородный нормативный комплекс, который включает нормы различных отраслей права и акты различной юридической природы

Согласно Конституции РФ принятие валютного законодательства входит в исключительную компетенцию федеральных государственных органов и не находится в компетенции субъектов РФ.

Анализ содержания ЗВРиВК показывает, что право издания нормативных правовых актов валютного законодательства предоставлено одновременно и органам валютного регулирования, и органам валютного контроля. При этом п. 1 ст. 12 ЗВРиВК ограничивает нормотворческую деятельность органов валютного контроля исключительно рамками их компетенции, установленными п. 2 ст. 10 ЗВРиВК в виде основных направлений валютного контроля. ы

Компетенция государственных органов в области регулирования валютных операций разграничена ЗВРиВК, а также соответствующими нормативными актами, определяющими статус органа исполнительной власти и его функции.

Органы специальной компетенции Наименование государственного органа, его уполномоченные подразделения Правовая основа функционирования государственного органа Центральный банк РФ, Департамент валютного регулирования и валютного контроля Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 02.12.90 № 394-1 (с изм. и доп.), ст.4, 6. Министерство финансов Российской Федерации, Департамент валютного контроля, Региональные управления валютного контроля МФ РФ Положение о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 06.03.1998 г. № 273 Положение о территориальных органах валютного контроля Министерства финансов Российской Федерации (утв. приказом Министерства финансов РФ от 27.12.2000 № 399) Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации Положение о Министерстве экономического развития и торговли Российской Федерации, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 21.12.2000 г. № 990 Государственный таможенный комитет РФ, Управление валютного контроля Указ Президента РФ от 25 октября 1994 года № 2014 "Об утверждении Положения о Государственном таможенном комитете РФ" Министерство Российской Федерации по налогам и сборам Положение о Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 16.10.2000 г. № 783 Министерство внешних экономических связей и торговли РФ Положение о Министерстве внешних экономических связей и торговли РФ, утвержденное постановлением Правительства РФ от 7 апреля 1997 года № 402 (в редакции постановления от 19 января 1998 года) Инспекция валютного контроля при Правительстве РФ Федеральный конституционный закон "О Правительстве Российской федерации" от 17 декабря 1997 года (в редакции ФКЗ от 31 декабря 1997 года)

В самом законе "основным органом валютного регулирования" признан Банк России (п. 9 ст. 9 ЗВРиВК), призванный издавать специальные подзаконные нормативные акты в целях конкретизации и разъяснения норм закона и оказывающий таким образом ключевое воздействие на его применимость и действенность. Именно нормативные правовые акты Банка России в настоящее время регламентируют подавляющее большинство вопросов, связанных с осуществлением обращения валютных ценностей и валютного контроля.

Применительно к деятельности банков в сфере валютных отношений настоящее время все акты валютного законодательства могут быть классифицированы:

• по виду источника правовых норм
• по направленности правового воздействия на деятельность банков в области валютных отношений.

Здесь можно выделить следующие блоки нормативных актов:

• акты общего организационного характера;
• акты, регламентирующие специальные вопросы валютного регулирования;
• акты банковского законодательства.

Первый блок нормативных актов - акты, регламентирующие общие вопросы внешнеэкономической деятельности, деятельность институтов, выполняющих функции валютного регулирования и валютного контроля (сюда относятся законы всеобщего действия (Конституция РФ, международные договоры), федеральные законы о государственном регулировании внешнеторговой деятельности, о рынке ценных бумаг, и т.п., положения о государственных органах исполнительной власти).

Второй блок нормативных актов регулирует специальные вопросы валютных отношений: принципы правового регулирования, правовой статус их субъектов, объектов, порядок осуществления валютных операций, систему валютного контроля, ответственность за нарушение валютного законодательства и прочее. К данному виду актов относятся Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", кодексы РФ, Указы Президента, постановления Правительства.

Третий блок - это нормативные акты банковского законодательства

• регулирующие ряд общих условий совершения коммерческими банками валютных операций, к которым, в частности, можно отнести условия о лицензировании банковских валютных операций и о соблюдении уполномоченными банками лимитов открытой валютной позиции,
• устанавливающие порядок осуществления уполномоченными банками отдельных видов валютных операций и порядок осуществления ими валютного контроля за деятельностью клиентов с использованием валютных ценностей;
• регулирующие режим валютных счетов клиентов, деятельность обменных пунктов, порядок ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из нее иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками и др.

Ведущее место здесь принадлежит нормативным актам ЦБ РФ как органу банковского регулирования и надзора.

Валютное законодательство находится в постоянном движении и изменении:

• в условиях кризисных явлений в экономике происходит усиление регулирующего воздействия на участников валютного рынка в целях обеспечения его стабильности;
• в условиях экономической стабилизации наблюдается тенденция к либерализации.

В рамках предоставленных полномочий государственные органы, в том числе Банк России, осуществляют мероприятия по совершенствованию валютного законодательства и повышению эффективности механизмов валютного контроля за совершением валютных операций.

Совершенствование нормативной базы валютного регулирования и валютного контроля - это объективный процесс, диктуемый интенсивностью развития валютных отношений в стране и определяемый стратегией государственной экономической и валютной политики.

В течение последних лет в связи с нормализацией последствий валютно-финансового кризиса 1998 г. наметилась тенденция к либерализации валютного законодательства, сокращению отдельных валютных ограничений. При этом учитывается состояние экономики и финансового сектора, а также воздействие внешних факторов, связанных с улучшением конъюнктуры основных товаров российского экспорта на мировых рынках и с сокращением импорта в связи с девальвацией рубля после августа 1998 года.