Валютная позиция

При совершении валютной сделки банк покупает одну валюту и продает другую.

Сделка с немедленной поставкой валюты (кассовая) означает, что часть ресурсов банка в валюте, которую он продает, вкладывается в другую - покупаемую валюту.

Если банк совершает сделку на срок (срочная сделка), то, приобретая требование в одной валюте, он принимает обязательство в другой валюте.

Таким образом, балансовые активы и пассивы, а также внебалансовые требования и обязательства банка в иностранной валюте определяют его валютную позицию.

Таким образом, открытая валютная позиция (ОВП) означает для банка возникновение валютного риска, связанного с изменением курсов валют. В этой связи часто встречается второе название ОВП - позиция валютного риска. Валютный риск существует всегда при наличии как длинных, так и коротких открытых позиций.

Валютная позиция возникает и рассчитывается при заключении сделки, а не при осуществлении расчетов по ней, в том числе, например:
· на дату заключения сделки на покупку или продажу иностранной валюты и иных валютных ценностей,
· на дату начисления процентных доходов (расходов)
· на дату зачисления на счет (списания со счета) иных доходов (расходов) в валютных ценностях.

Расчет ОВП производится на основании данных бухгалтерского учета по совокупной балансовой и совокупной внебалансовой позициям, которые представляют собой, соответственно, наличную и срочную величины риска от изменения курсов валют.

Рис. Структура открытой валютной позиции банка

Вставить бланк

Чистые величины риска (открытые позиции) определяются путем суммирования (с учетом знака позиции) совокупной балансовой и совокупной внебалансовой позиций в отдельных валютах.

По каждой иностранной валюте ОВП определяется отдельно и подлежит переводу в рублевый эквивалент по действующим на отчетную дату официальным обменным курсам рубля, которые устанавливаются Банком России.

Ограничения (лимиты ОВП) устанавливаются на соотношение абсолютной величины позиции к собственному капиталу банка по состоянию на конец каждого операционного дня в разрезе следующих отчетных показателей:

• не должны превышать 10% от капитала банка:
  • совокупные балансовые позиции
  • совокупные внебалансовые позиции
  • открытая валютная позиция (длинная или короткая)
  • открытая позиция в российских рублях (балансирующая)
• суммарная величина всех длинных (коротких) ОВП не должна превышать 20% от собственных средств (капитала) банка.