Субъекты валютных операций

Важнейшими понятиями системы валютного регулирования и валютного контроля являются понятия, определяющие специальный субъектный состав участников, осуществляющих операции с валютными ценностями.

Важность выделения категорий субъектов обусловлена разным объемом предоставляемых им прав и обязанностей по совершению различных валютных операций и сделок.

Для банка данное разделение является важным по отношению к ним как к клиентам банка.

"Закон о валютном регулировании и валютном контроле" разграничивает участников валютных операций на две основные категории:

• резиденты
• нерезиденты.

При этом закон не раскрывает понятий "резидент" и "нерезидент", а дает им "собирательное" определение (через перечисление составляющих элементов).

Субъектами валютных операций могут быть

• физические лица
• юридические лица
• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами
• филиалы и представительства юридических лиц и предприятий и организаций, не являющихся юридическими лицами (далее - филиалы и представительства)
• дипломатические и иные официальные представительства

Своеобразное положение в числе субъектов - юридических лиц занимают банки, имеющие статус уполномоченного банка. п.11 ст 1 Особенностью их правового положения является то, что они не только имеют право осуществлять валютные операции на основании лицензии Банка России, но и в соответствии с Законом ВРВК наделены полномочиями агента валютного контроля за валютными операциями своих клиентов.

Основаниями разделения субъектов валютных операций на резидентов и нерезидентов являются

• их статус (организационно-правовая форма)
• определенные законом критерии в соответствии с их статусом.

Разновидности категорий резидентов и нерезидентов

Критерии разделения Категории резидентов Категории нерезидентов а) Физические лица постоянное место жительства - критерий домилиция в Российской Федерации: - российские граждане (в том числе переселенцы); - иностранные граждане и лица без гражданства, в том числе признанные беженцами, а также получившие политическое убежище в России за пределами российской Федерации: - иностранные граждане Место (страна) временного нахождения за пределами Российской Федерации в Российской Федерации: - иностранные граждане - лица без гражданства б) Юридические лица Место (страна) регистрации (создания) - критерий инкорпорации созданные в соответствии с российским законодательством в Российской Федерации: - юридические лица, - коммерческие организации различных организационно-правовых форм, - унитарные предприятия, - некоммерческие организации - общественные объединения. созданные в соответствии с законодательством иностранных государств Для подтверждения статуса должны быть представлены учредительные и другие документы, удостоверяющие факт государственной регистрации Место нахождения на территории Российской Федерации за пределами Российской Федерации в) Предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами инкорпорации созданные в соответствии с российским законодательством в Российской Федерации: - филиалы и представительства юридических лиц; - общественные объединения, не прошедшие государственной регистрации созданные в соответствии с законодательством иностранных государств Место нахождения на территории Российской Федерации за пределами Российской Федерации Филиалы и представительства, относящиеся к б) и в) Место нахождения (страна ведения бизнеса) Резидентов за пределами Российской Федерации Нерезидентов в Российской Федерации г) Дипломатические и иные официальные представительства Место нахождения за пределами Российской Федерации: - посольства РФ - консульские учреждения РФ в Российской Федерации: - посольства иностранных государств - консульские учреждения иностранных государств - филиалы и представительства международных межгосударственных организаций